Тернопільська міська рада

Структурний підрозділ

Назва

Відділ внутрішнього аудиту  

Зміст

 

Відділ внутрішнього аудиту

Тернопільської міської ради

 

Працівники:

Уніят Наталія Олександрівна - начальник відділу

Орищук Галина Степанівна - заступник начальника

КАШИЦЬКА Валентина Павлівна – головний спеціаліст

КОВЧ Петро Михайлович – головний спеціаліст

 

 

Графік прийому громадян начальником та працівниками відділу –не встановлено.

 

Контактна інформація:

адреса: м. Тернопіль, вул. Листопадова,5, Тернопільська міська рада,

відділ внутрішнього аудиту, кабінет № 28, номер телефону 25-09-09.

 

 

Положення про відділ затверджено рішенням міської ради від 22.05.2007 р. № 5/9/4 :

 

ПОЛОЖЕННЯ

про відділ внутрішнього аудиту Тернопільської міської ради

 

1.Загальні положення

1.1.Відділ внутрішнього аудиту, (надалі відділ), є виконавчим органом Тернопільської міської ради, нею утворюється, їй підзвітний, підконтрольний і підпорядкований міському голові.

1.2.У своїй діяльності відділ керується Конституцією України, Законами України ”Про місцеве самоврядування в Україні”, „Про службу в органах місцевого самоврядування, „Про боротьбу з корупцією”, Бюджетним Кодексом України, Постановою Кабінету Міністрів України „Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю”, Загальними правилами поведінки державного службовця; Указами Президента України; Постановами Верховної Ради України; рішеннями міської ради  її виконавчого комітету; розпорядженнями міського голови ; цим Положенням та іншими нормативними документами.

1.3.Відділ здійснює свою діяльність на правах самостійного структурного підрозділу міської ради. Користується майном, технічним забезпеченням, наданим йому міською радою.

1.4.Структуру та штатний розпис відділу затверджує міський голова.

1.5.Розподіл обов’язків між працівниками відділу встановлюється начальником відділу за погодженням з міським головою.

1.6.Практичні питання в своїй діяльності працівники відділу вирішують в тісному зв’язку з працівниками інших управлінь та відділів міської ради, з фінансовими органами, підрозділами Державного казначейства, Державної податкової служби, контрольно-ревізійним відділом у місті та правоохоронними органами.

1.7.Юридична адреса відділу: м. Тернопіль, вул.Листопадова,5.

 

2. Основні завдання

2.1.Основними завданнями відділу є організація та проведення контрольних заходів у формі аудиторських досліджень ефективності виконання бюджетних програм виявлення упущень і недоліків організаційного, нормативно-правового та фінансового характеру, які перешкоджають своєчасному і повному виконанню бюджетних програм.

2.2.Забезпечення , голови міської ради, достовірною інформацією про використання підприємствами, установами та організаціями комунальної власності міста Тернополя фінансових ресурсів, дає оцінку ефективності їх господарської діяльності, виявлення відхилень, що перешкоджають ефективному використанню коштів, майна, про стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності.

2.3.Здійснення підготовки до проведення аудиторських досліджень на підставі розпоряджень, планів затверджених міським головою, підбору правових документів, які регулюють діяльність підприємств комунальної власності.

2.4.Планові і позапланові перевірки проводяться спеціалістами відділу на основі службового посвідчення, направлення на перевірку, підписаними міським головою.

2.5.Діяльність відділу здійснюється на підставі планів роботи, затверджених міським головою.

2.6.Термін проведення перевірки не повинен перевищувати 30 робочих днів. Цей термін може бути продовжений з дозволу міського голови.

Відділ узагальнює результати аудиторської діяльності оформленням:

• довідки, або доповідної записки, якщо це перевірка, обстеження, вивчення окремих ділянок фінансово-господарської діяльності підвідомчих підприємств.
• акту – якщо це ревізія, під час якої працівники відділу здійснюють документальний контроль за фінансово-господарською діяльністю комунального підприємства, дотримання ним законодавства з фінансових питань, достовірності обліку, звітності, документальне викриття недостач, розтрат, привласнень, крадіжок коштів, матеріальних цінностей, попередження фінансових зловживань.

 

2.7.Акти перевірок, довідки, доповідні записки підписуються керівником групи перевірки та керівником і головним бухгалтером об’єкта контролю.

2.8.При наявності заперечень або зауважень по акту перевірки керівник, головний бухгалтер, які підписують акт (довідку) в день передачі акта, роблять про це застереження перед своїми підписами і не пізніше ніж через п’ять робочих днів з дня їх підписання, із зауваженнями подають з цього приводу письмові пояснення чи заперечення. Якщо протягом зазначеного 5-денного терміну пояснення чи зауваження стосовно акта не надійдуть, то відділ внутрішнього аудиту має право здійснити належні заходи щодо реалізації матеріалів перевірки. (нова редакція п.2.8 відповідно до рішення міської ради від 20.12.2007 р. №5/15/12).

2.9.Відділ у встановлений термін оформляє звітну документацію. Звітність та узагальнену інформацію по виявлених фактах порушень фінансової дисципліни, подає міському голові після кожного аудиторського дослідження. Міський голова вносить пропозиції щодо заходів по їх усуненню, по відшкодуванню заподіяних збитків, до запобігання порушень в майбутньому.

2.1.0.Відділ здійснює заходи по забезпеченню захисту інформації з обмеженим доступом; забезпечує захист службових, комерційних таємниць, і не використовує їх у своїх інтересах; дотримується правил внутрішнього трудового порядку та законодавства з питань державної служби та боротьби з корупцією.

 

3. Функції відділу

3.1.Відділ внутрішнього аудиту, відповідно до покладених на нього завдань, планує, організовує і здійснює заходи по виявленню фактів існування або імовірності виникнення на підприємствах, що використовують комунальне майно, ризиків порушення законодавства.

3.2.Дає оцінку ефективності господарської діяльності, виконання умов укладених контрактів з керівниками підприємств, установ, організацій, що належать до сфери управління міської ради.

3.3.Здійснює свої заходи у вигляді аудиторських досліджень, пропозицій аналізу, перевірок підприємств і організацій, які отримують кошти з бюджету та комунальних установ м. Тернополя, що до їх:

• фінансової діяльності, обґрунтованості бюджетних запитів, дотримання кошторисної дисципліни, збереження і цільове використання бюджетних коштів та коштів цільових фондів;
• проводить перевірки стану збереження і використання комунального майна;
• ефективності використання матеріальних і фінансових ресурсів, своєчасність документального оформлення господарських операцій, повноту виявлення та мобілізації внутрішньогосподарських резервів,   причин непродуктивних витрат;
• аналіз економічного стану підприємств, установ, організацій, результатів виконання виробничих та фінансових планів;
• перевіряє правильність ведення бухгалтерського обліку, фінансової звітності, своєчасність і повноту відображення в обліку фінансових, кредитних та розрахункових операцій, а також законність їх здійснення виконання зобов’язань перед бюджетом і кредиторами;
• досліджує, аналізує правильність дотримання порядку формування цін і тарифів, та застосування їх, дотримання встановленого порядку закупівлі товарів(робіт, послуг) за державні кошти, виявлення недійсних угод;
• проводить зустрічні перевірки;
• оформляє результати проведених досліджень, готує інформацію для розгляду керівництва;
• розглядає зауваження щодо результатів перевірок, або прийнятих рішень;
• розглядає листи, заяви, скарги громадян про факти порушення законодавства у підприємствах, що перевіряються, уживає згідно із законодавством разом з керівництвом міської ради відповідних заходів за результатами їх розгляду;
• організовує у межах своїх повноважень і згідно розпоряджень міського голови передачу, відповідним правоохоронним органам, матеріалів за які передбачено кримінальну відповідальність;
• перевіряє виконання заходів, спрямованих на усунення недоліків, виявлених попередньою перевіркою;
• формує перелік збиткових та малоприбуткових підприємств для подальшого визначення керівництвом доцільності їх діяльності;
• тимчасово зберігає матеріали аудиту, ревізій, до передачі в установленому в службі порядку, до архіву;
• здійснює заходи щодо професійного навчання кадрів бере участь у семінарах, економічних нарадах;
• відділ виконує інші завдання, з питань визначених керівництвом міської ради, в межах своєї компетенції.

 

4. Права відділу

4.1.Відділ має право використовувати всю інформацію загального користування, а в окремих випадках і службового користування, яка є в розпорядженні виконавчих органів міської ради, яка необхідна для виконання завдань, покладених на відділ міським головою.

4.2.Готовити запит для одержання від посадових осіб підрозділів міської ради: статистичних даних, звітів, копії документів, пов’язаних з операціями , що перевіряються, розрахунків, матеріалів вже проведених контрольних заходів, необхідних працівникам відділу для виконання своїх посадових обов’язків.

4.3.Вносити пропозиції міському голові з питань удосконалення роботи відділу внутрішнього аудиту .

4.4.Відділ під час здійснення своєї діяльності має право самостійно визначати форми і методи проведення аудиторських досліджень, спостережень, перевірок , ревізій .

4.5.Законні вимоги посадових осіб відділу є обов’язковими для виконання посадовими особами об’єктів , що перевіряються. Згідно направлення на перевірку, керівництво суб’єкта господарювання, зобов’язане створити працівникам відділу внутрішнього аудиту, належні умови для якісного виконання ними своїх обов’язків .

4.6.Керівництво підприємств, установ , організацій несе відповідальність за повноту і достовірність документів та іншої інформації , яку надають для аудиторських досліджень , перевірок .

4.7.Посадові особи відділу мають право: контролювати на суб’єктах господарювання, результати виконання планів, кошторисів, грошові, фінансові, бухгалтерські та інші документи, наявність коштів і цінностей , а у разі виявлення підробок та інших зловживань-вилучати копії необхідних документів на термін до закінчення контрольних заходів, залишаючи у справі акт вилучення та копії або реєстри вилучених документів.

4.8.Контролювати правильність списання сировини, палива, інших матеріальних цінностей, спожитої тепло та електроенергії на витрати виробництва , повноту оприбуткування готової продукції , списання відходів , а також вимагати від керівника суб’єкта господарювання, який підлягає контролю здійснення контрольних обмірів обсягів виконаних робіт чи контрольного запуску сировини у виробництво, визначення якості продукції.

4.9.Вносити пропозиції про залучення кваліфікованих фахівців органів виконавчої влади, міської ради для проведення контрольних обмірів будівельних, монтажних, ремонтних та інших робіт у межах повноважень .

4.10.Вимагати від керівника суб’єкта господарювання, який підлягає контролю проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, перевірки наявних коштів і розрахунків , у разі потреби опечатувати каси і касові приміщення, склади, комори, сховища, архіви .

4.11.Одержувати від посадових осіб суб’єктів господарювання, які підлягають контролю письмові пояснення з питань, що виникають під час проведення контрольних заходів.

4.12.Виходити з пропозиціями до голови міської ради про одержання від банків , кредитних установ, органів державного казначейства України та інших фінансових установ необхідних відомостей, копій документів, довідок про банківські операції та залишки коштів на рахунках об’єктів, що перевіряються .

4.13.Вносити пропозиції міському голові про звернення, в разі необхідності, до інших органів державного контролю з питань проведення спільних ревізій у межах повноважень , визначених законодавством.

4.14.Готувати матеріали перевірок, якими виявлено порушення з ознаками злочину, для передачі до правоохоронних органів, а також іншими матеріалами ревізії, що стосуються незаконного і нецільового використання бюджетних коштів , державного і комунального майна.

4.15.Порушувати питання щодо вилучення до бюджету виявлених ревізіями прихованих і занижених різних платежів, ставити перед відповідними органами питання про припинення бюджетного фінансування і кредитування, якщо отримані підприємствами , організаціями кошти і позики використовуються з порушенням законодавств.

4.16.Порушувати питання щодо звернення до суду, якщо підконтрольною установою не забезпечено виконання вимог, пред’явлених попередньою перевіркою.

 

5. Керівництво

Відділ очолює начальник, який призначається на посаду і звільняється з посади міським головою.

5.1.Начальник відділу здійснює постійне керівництво діяльністю відділу, несе персональну відповідальність за збереження майна і засобів, переданих йому в користування міською радою, без доручення діє від імені відділу і представляє його інтереси в усіх установах, організаціях, несе відповідальність за стан виконання покладених на відділ завдань.

5.2.Розподіляє посадові обов’язки між працівниками відділу, затверджує посадові інструкції.

5.3.Граничну чисельність, фонд оплати праці працівників відділу, штатний розпис затверджує міський голова.

5.4.Відділ утримується за рахунок коштів міського бюджету.

5.5.Організовує, а також очолює групи перевірки, бере участь у проведенні контрольних заходів на об’єктах контролю відповідної сфери.

5.6.Приймає від працівників відділу матеріали перевірок у разі потреби направляє їх на доопрацювання, або у встановленому порядку їх скасовує.

5.7.Розглядає скарги, звернення на дії працівників відділу, проводить службове розслідування за фактами порушень, що допущені ними.

5.8.Забезпечує дотримання працівниками трудової, виконавської дисципліни і службової таємниці.

5.9.В межах чинного законодавства дає працівникам відділу доручення, обов’язкові для виконання.

5.10.Начальник відділу вносить пропозиції про призначення чи звільнення посадових осіб відділу, заохочення їх чи про притягнення до матеріальної чи дисциплінарної відповідальності, надання відпусток.

5.11.Організовує навчання та підвищення кваліфікації працівників відділу.

5.12.У разі відсутності начальника відділу або неможливості здійснення ним своїх повноважень його обов’язки виконує та несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділ завдань – заступник начальника відділу.

5.13.Начальник відділу зобов’язаний виконувати завдання та функції передбачені даним Положенням.

5.14.Відповідальність інших працівників відділу визначається посадовими інструкціями.

 

6. Ліквідація

Ліквідація, реорганізація відділу здійснюється відповідно до чинного законодавства.